Autofattura elettronica per acquisti dall’estero dal 1 Luglio 2022

Dal 1 Luglio è confermato l’obbligo di emettere autofattura elettronica per quasi tutti gli acquisti dall’estero di beni e servizi.

In breve

• Obbligo di autofattura elettronica introdotto dalla Legge 178/2020 (Legge di Bilancio 2021)
• Emissione autofattura per beni e servizi con casistiche diverse
• Entrata in vigore dal 1 Luglio 2022
• Prima scadenza 15 Agosto 2022 per le fatture di Luglio
• Numerosi elementi da tenere in considerazione per l’emissione dell’autofattura

Obbligo di autofattura elettronica per acquisti dall’estero. Entra in vigore la nuova disciplina per la gestione degli acquisti dall’estero prevista dall’art. 1, comma 1103, Legge 178/2020 (Legge di Bilancio 2021). In sostanza, in presenza di un acquisto dall’estero il contribuente deve applicare una nuova modalità di comportamento e, in alcuni casi, emettere un’autofattura elettronica entro il 15 del mese successivo.

Nuove regole dal 1 Luglio 2022 e prima scadenza. Dal 1 Luglio 2022, dunque, in molte casistiche di acquisti dall’estero sarà necessario emettere autofattura elettronica. L’autofattura deve essere inviata al Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate. La prima scadenza è dunque prevista per il 15 Agosto 2022, per le fatture di Luglio 2022. Le autofatture possono anche essere fatte ed inviate singolarmente, man mano che le fatture dall’estero vengono ricevute.

Varie casistiche, quale comportamento tenere? Evitando una disamina discorsiva, il seguente elenco mostra le modalità di comportamento secondo le varie casistiche previste dal dettato normativo. Per ogni casistica viene indicato se è necessario emettere autofattura ed eventualmente il tracciato da seguire.

• Acquisti di servizi dall’estero: sempre necessaria l’autofattura con codice TD17
• Acquisti di beni: in questo caso vi è differenza in base al paese di provenienza del fornitore
  • Acquisti di beni da paesi EU: sempre necessaria l’autofattura con codice TD18
  • Acquisti di beni da altri paesi: la modalità di comportamento cambia secondo l’eventuale emissione di bolletta doganale:
    • Bolletta doganale presente: non è necessaria autofattura
    • Bolletta doganale assente: necessaria autofattura con codice TD19

Come fare per emettere l’autofattura? L’autofattura viene emessa come una normalissima fattura elettronica. Ovviamente, ogni casa di software proporrà un’interfaccia grafica diversa, secondo le esigenze che riterrà opportuno soddisfare.

Quali sono gli elementi fondamentali dell’autofattura? Gli elementi fondamentali sono i seguenti:

• Cedente/Prestatore: è il soggetto estero
• Cessionario/Committente: è il soggetto che emette l’autofattura
• Data del documento: deve essere all’interno del mese in cui è stata ricevuta la fattura di acquisto dall’estero
• Imponibile: è sufficiente un totale, non è necessario copiare ciascuna voce della fattura
• IVA: da inserire in base alla natura dell’operazione
• Estremi della fattura estera (prevalentemente data e numero del documento originario): da copiare in un apposito campo di riferimento (codici del tracciato 2.1.6.2 e 2.1.6.3)